Fondsenwervende evenementen en belastingen

Veel 501 (c) 3 goede doelen houden fondsenwervende evenementen om hun bedrijfskosten aan te vullen of geld in te zamelen voor bepaalde projecten. Vaak proberen deze liefdadigheidsinstellingen een oproep te doen aan de aanwezigen door aan te kondigen dat tickets voor evenementen en aankopen fiscaal aftrekbaar zijn; de IRS-wetten zijn het echter niet eens. Meestal is alleen het bedrag dat een deelnemer boven de nominale waarde van een ticket of item heeft betaald, fiscaal aftrekbaar. Goede doelen zijn verantwoordelijk voor het laten weten of de evenementitems en geschenken fiscaal aftrekbaar zijn.

Overzicht

Een liefdadigheidsinstelling die een inzamelingsactie organiseert, moet de nationale en federale belastingregels in overweging nemen bij het werven van geschenken en het uitdelen van evenementen aan donateurs. Een liefdadigheidsinstelling die een stille veiling houdt, moet bijvoorbeeld ervoor zorgen dat deelnemers op de hoogte zijn van de fiscaal aftrekbare gedeelten van de veilingartikelen door een eerlijke marktwaarde op elk artikel te vermelden. Liefdadigheidsinstellingen moeten er ook voor zorgen dat deelnemers aan het evenement begrijpen welke (eventuele) gedeelten van de evenemententickets en diverse geschenken fiscaal aftrekbaar zijn, door opvallend inclusief geschreven materialen tijdens het evenement. Daarnaast eisen sommige staten dat liefdadigheidsinstellingen omzetbelasting betalen op items die zijn gekocht voor het evenement, ook al is het goede doel doorgaans op andere tijden van het jaar vrijgesteld van omzetbelasting.

Aankopen en belastingen van donoren

Mensen gaan er vaak van uit dat de artikelen die ze kopen bij het inzamelingsevenement van een liefdadigheidsinstelling volledig fiscaal aftrekbaar zijn, maar de IRS is het daar niet mee eens. Als het gaat om het kopen van veilingartikelen, kunnen donoren geen volledige aftrek voor het artikel nemen; volgens de IRS is alleen de reële marktwaarde van een item boven wat de donor ervoor heeft betaald eigenlijk fiscaal aftrekbaar. Als een donor bijvoorbeeld $ 40 heeft betaald voor een artikel ter waarde van $ 30, kunnen ze $ 10 aftrekken voor de aankoop van het artikel. Maar als de donor $ 40 heeft betaald en het item $ 50 waard is, is geen enkel deel van zijn geschenk fiscaal aftrekbaar. Deze regel is ook van toepassing op fysieke items en evenementtickets.

Donaties en belastingen geschonken

Donoren die fondsenwervende evenementitems kopen, moeten discretie betrachten als ze de items op hun belastingaangifte opnemen. Als een donor een item geeft aan een goed doel dat al eigendom was van het bedrijf van de donor, moet de donor ervoor zorgen dat ze niet twee belastingaftrekken voor hetzelfde item nemen. Als een ondernemer bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel koopt, zoals een printer, en tijdens het eerste jaar van eigendom het bedrijf een belastingvermindering op de printer toepast, mogen zij geen belastingvermindering op de printer innen wanneer deze aan het goede doel geeft . Als de bedrijfseigenaar het goede doel wil helpen en toch een belastingaftrek wil ontvangen, moeten ze de printer verkopen en de contante opbrengst doneren. Dit zal hen in staat stellen om hun contante geschenk af te trekken van de groep.

Belastingen en liefdadigheidsverantwoordelijkheden

Uiteindelijk zijn goede doelen verantwoordelijk voor het overbrengen van IRS-belastingwetten naar hun donoren. Als liefdadigheidsinstellingen nalaten donoren op de hoogte te stellen van de omvang van de fiscale aftrekbaarheid van hun giften en aankopen die zij hebben verworven bij fondsenwervende evenementen, kan het goede doel beboet worden tot $ 10.000 per jaar. Als een goed doel het voorwerp uitmaakt van een dergelijke geldboete, moet de liefdadigheidsinstelling donoren ook restituties bieden voor evenementen die niet fiscaal aftrekbaar waren. De uitzondering op deze vereiste zijn geschenken van 'niet-substantiële waarde', zoals contante geschenken voor minder dan $ 50, goedkope tokens, zoals kalenders en T-shirts, of promotieartikelen die zonder toestemming aan de donor worden gestuurd.