Financiële rapportage Boekhouding versus Belastingadministratie

Terwijl grote bedrijven en beursgenoteerde ondernemingen de financiële administratie moeten volgen, kunnen kleine bedrijven kiezen tussen de methode van de financiële administratie of de methode voor belastingberekening. Het verschil tussen de twee boekhoudmethoden ligt in de timing van het moment waarop verkopen en aankopen worden geregistreerd op basis van ofwel transactie ofwel contanten. De meeste kleine bedrijven geven er de voorkeur aan om de op contant geld gebaseerde belastingadministratie te gebruiken. Het kiezen van verschillende boekhoudmethoden kan verschillende gevolgen hebben voor bedrijfs- en belastingaangiften.

Financiële boekhouding

Financiële boekhouding is meestal bekend als op transactiebasis gebaseerde boekhouding. Volgens de methode op transactiebasis registreren bedrijven omzet en inkoopkosten wanneer ze worden verdiend en gemaakt, ongeacht of contant geld uit verkoop is verzameld en contanten voor aankopen zijn betaald. Om een ​​verkoop- of aankooptransactiedatum voor opname vast te stellen, moeten bedrijven de volledigheid van een verkoop of aankoop vaststellen. Onvolledige levering van goederen of diensten en gedeeltelijk ontvangen van een aankoop houden geen rekening met verdiende inkomsten en gemaakte kosten. Opname vindt niet plaats tot het moment waarop de verkoop- of inkooporders zijn voltooid.

Belastingadministratie

Fiscale boekhouding wordt vaak cash-based accounting genoemd en is dus vooral gericht op feitelijke contante ontvangsten en contante betalingen, in plaats van op hun gerelateerde verkoop- of aankooptransacties. Bedrijven registreren geen verkoop- of aankooptransactie op het moment van de transactie totdat er later contanten worden ontvangen of betaald. Kleine bedrijven met een jaaromzet van $ 5 miljoen of minder kunnen ervoor kiezen om de belastingadministratie te gebruiken om hen te helpen hun kasposities beter te beheren, wat meer waarde heeft voor het overleven van een klein bedrijf dan een groter bedrijf.

Bedrijfsimpact

De op transactiebasis gebaseerde financiële boekhouding en de op kasbasis gebaseerde belastingadministratie kunnen een klein bedrijf anders beïnvloeden. Hoewel financiële boekhouding zakelijke transacties nauwkeurig kan volgen terwijl ze plaatsvinden, toont dit niet de feitelijke kasreserve-situaties van een bedrijf. Een klein bedrijf dat de methode op transactiebasis gebruikt, kan in de boekhouding een goed niveau van inkomsten rapporteren, maar kan op zijn bankrekening weinig geld hebben als klanten nog niet hebben betaald. Dankzij de op kasbasis gebaseerde belastingadministratie kan een klein bedrijf zijn kassituaties van dichterbij volgen. Maar aan de andere kant kan de op contant geld gebaseerde methode misleidend zijn voor de winstgevendheid van een bedrijf als klanten allemaal hun facturen in één periode betalen, wat een sprong in contante ontvangsten veroorzaakt.

Belastingeffect

De keuze van een boekhoudmethode voor bedrijfsopname en financiële verslaggeving zal een belastingeffect hebben op een kleine onderneming, omdat dezelfde boekhoudmethode vaak ook wordt gebruikt voor het opstellen van belastingaangiften. Afhankelijk van de tijd van het jaar waarin een zakelijke transactie plaatsvindt en de monetaire afwikkeling plaatsvindt, kan een klein bedrijf meer of minder belasting betalen voor het huidige belastingjaar. Als een klein bedrijf bijvoorbeeld in contantenadministratie tot volgend jaar geen contante betaling voor een lopende jaaraankoop heeft gedaan, kan het geen belastingaftrek op de aanschafkosten declareren en dus meer belastingen betalen voor het huidige belastingjaar .