Een winst of verlies als gevolg van de verkoop van beëindigde bedrijfsactiviteiten

Als u een eigenaar van een klein bedrijf bent en besluit om de bedrijfsactiviteiten stop te zetten en uw activa te verkopen, kunt u uw verliezen misschien in mindering brengen. Als u echter uw bedrijf verkoopt en winst maakt, moet u mogelijk inkomstenbelasting over uw winst betalen. Over het algemeen is de winst of het verlies het verschil tussen de uiteindelijke verkoopprijs van uw bedrijf en uw basis.

Bedrijfsmiddelen

De Internal Revenue Service beschouwt de verkoop van een bedrijf als een kwalificerend evenement om vermogenswinstbelastingen te activeren. Zoals opgemerkt door de IRS, omvat een verkoop van een bedrijf meestal de verkoop van verschillende activa. In plaats van de verkoop van uw beëindigde activiteiten als één transactie te behandelen, moet u elke transactie afzonderlijk rapporteren. Als u bijvoorbeeld uw bedrijfsapparatuur verkoopt, kunt u die verkoop melden als een verlies of winst. Als u vervolgens uw zakelijke patenten verkoopt, kunt u uw winst uit uw verkopen van intellectueel eigendom melden als winst of verlies.

Definitie en voordelen van vermogenswinst- of verliesrapportage

Uw winst is het bedrag dat u realiseert bij het vervreemden van uw bedrijfsmiddelen. Het bedrag dat u realiseert, is het verschil tussen het bedrag dat u hebt betaald om uw activa te verwerven en de verkoopprijs. Als u uw bedrijfsactiva meer dan een jaar had, kunt u uw verlies of inkomsten melden als een meerwaarde of als verlies, in plaats van als een gewoon verlies of winst. Door het te rapporteren als een kapitaalverlies of winst, kunt u mogelijk meer geld besparen op uw belastingen dan wanneer u een verkoop als een gewoon gewin moest melden.

Beperkingen en bedrijfstypen

U kunt uw kapitaalverliezen op vastgoedbeleggingen aftrekken, maar u kunt de verkoop van uw voorraad niet als een kapitaalverlies aftrekken. Als u bijvoorbeeld een kledingwinkel bent, kunt u een verlies op de verkoop van uw kledingvoorraad niet als een kapitaalverlies aftrekken. Als u een kleine onderneming bezit, moet u het bedrag dat u realiseert, rapporteren bij het liquideren van uw bedrijfsbelangen, inclusief uw bedrijfsaandelen. Als u een partnerschap hebt, is uw partnerschapsbelang een kapitaalgoed wanneer u uw partnerschapsaandeel overdraagt ​​of verkoopt. Evenzo kunt u de verkoop van uw partnermateriaal melden als een kapitaalverlies of winst.

Formulieren en carry-over regels

De IRS vereist dat u uw kapitaalverliezen en -winsten rapporteert met behulp van schema D van IRS-formulier 1040. De IRS stelt een maximale jaarlijkse limiet in voor het bedrag aan verliezen dat u kunt claimen of aftrekken op uw schema D. Als uw verliezen de maximale jaarlijkse limiet overschrijden, u kunt de federale regels voor belastingoverdracht gebruiken om uw kapitaalverliezen in volgende jaren af ​​te trekken.