Formule-verschil in cashflow aan het begin van de maand versus het einde van de maand

De cashflow van een bedrijf, zowel instroom als uitstroom, is het resultaat van operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. Bedrijfsopbrengsten en -kosten maken slechts deel uit van de kasstroomberekening, die geen echte kasstroom is totdat ze correct is aangepast. Wijzigingen in langetermijnactiva, langlopende schulden en eigen vermogen hebben direct invloed op de kasstroom van een bedrijf. De kasstroomformule houdt rekening met de verschillen in gerelateerde activa, verplichtingen en eigen vermogen tussen het begin en het einde van een gekozen boekhoudperiode - bijvoorbeeld een maand.

Actuele activa en verplichtingen

Vlottende activa en kortlopende verplichtingen kunnen verschillen tonen in hun gerapporteerde saldi tussen het begin van de maand en het einde van de maand als gevolg van bedrijfsactiviteiten tijdens de maand. Veranderingen in vlottende activa en passiva hebben indirect invloed op de kasstroom van een bedrijf op het einde.

Als bijvoorbeeld debiteuren, een vlottende activa die tijdens de maand zijn toegenomen, sommige inkomsten die voor de maand zijn verdiend, en dus het gerapporteerde inkomen, moeten niet in contanten zijn verzameld. Daarom wordt voor het oplossen van de werkelijke cashflow het gerelateerde noncash-element in het nettoresultaat afgetrokken van de toename van de debiteuren tijdens de maand. Wijzigingen in kortlopende verplichtingen beïnvloeden de kasstroom op een tegenovergestelde manier, waarbij het nettoresultaat wordt verhoogd met een toename van de crediteurenadministratie gedurende de maand om tot de werkelijke cashflow te komen.

Langetermijnactiva

Eventuele verschillen in de saldi van activa op lange termijn gerapporteerd tussen het begin van de maand en het einde van de maand zijn rechtstreeks van invloed op de kasstroom van een bedrijf. Een toename van het saldo van een langetermijnactief voor de maand is het resultaat van een activa- aankoop - een investeringsactiviteit. Tenzij de aankoop van de activa rechtstreeks door de verkoper wordt gefinancierd en geen contanten betreft, moet de onderneming contant hebben betaald voor de aankoop van de activa, waardoor de cashflow aan het einde van de maand afneemt. Anderzijds is een daling van het saldo van een langetermijnactief het resultaat van een verkoop van activa. Als het actief wordt verkocht voor contant geld, verhoogt het direct de cashflow aan het einde van de maand.

Langlopende schulden

Eventuele verschillen in de saldi van langlopende schulden gerapporteerd tussen het begin van de maand en het einde van de maand zijn ook rechtstreeks van invloed op de kasstroom van een bedrijf. Bedrijven vergroten hun uitstaande langlopende schulden door langlopende obligaties uit te geven of andere langlopende schulden aan te gaan. Financieringsopbrengsten gegenereerd door aanvullende financiering vormen een vorm van cashflow en verhogen de cash flow-positie aan het einde van de maand. Wanneer bedrijven daarentegen gedurende de maand aflossingen op hun uitstaande langetermijnverplichtingen doen, moeten ze hun huidige geldposities gebruiken en daarmee de cashpositie aan het einde van de maand verlagen.

Eigen vermogen

Eigen vermogen als een andere vorm van financiering kan gedurende een maand in ingehouden winsten veranderen en kapitaal inbrengen dat de kasstroom van een bedrijf kan beïnvloeden. Als echter veranderingen in ingehouden winsten het resultaat zijn van het gerapporteerde nettoresultaat, wordt elk kasstroomeffect al meegenomen in de kasstroomwijziging uit operationele activiteiten. Elke afname van ingehouden winsten uit dividenduitkeringen vermindert de cashflow aan het einde van de maand. Verschillen in ingebracht kapitaal tussen het begin van de maand en het einde van de maand van het aantrekken van aanvullend eigen vermogen of het terugstorten van een deel van het kapitaal terug naar eigenaren verhogen respectievelijk verlagen de kasstroom voor de kaspositie aan het einde van de maand.