Voorbeeld van hoe aflossingen invloed hebben op financiële overzichten

De afschrijving van immateriële activa van een onderneming kan 40 jaar duren, afhankelijk van het type activa dat wordt vermeld in de financiële overzichten van de onderneming. Hoe deze activa van invloed zijn op de financiële informatie, inclusief de resultatenrekening, hangt grotendeels af van de prijs die het bedrijf betaalt om deze items te verwerven. Als u met succes immateriële activa cultiveert, waaronder auteursrechten en patenten, kunt u een bedrijf verdienen met hoge inkomsten die de oorspronkelijke inkoopprijzen ver overtreffen.

Amortisatie van immateriële activa

Een bedrijf gebruikt afschrijvingen om de kosten van immateriële activa af te schrijven als operationele kosten voor belastingdoeleinden. Immateriële activa kunnen waardevermeeringen zijn zonder fysieke vorm, inclusief auteursrechten en octrooien die zijn gekocht van andere bedrijven. Afschrijvingen zijn vergelijkbaar met afschrijvingen, in die zin dat een bedrijf de kosten van deze activa aftrekt over de gebruiksduur van deze items. Als aangekochte productoctrooien bijvoorbeeld 17 jaar geldig blijven, trekt een bedrijf de kosten voor het kopen van die patenten in die periode van 17 jaar in mindering. Afschrijvingen zijn van toepassing op de aftrek van kosten die verband houden met de materiële vaste activa van een bedrijf.

Afschrijvingen en financiële overzichten

Door amortisatie kan een bedrijf de kosten van de aanschaf van immateriële activa in minieme mate aftrekken over de gebruiksduur van de activa. Voor federale belastingdoeleinden verwijst "even increments" naar de lineaire aftrekmethode die ook wordt gebruikt voor het afschrijven van materiële vaste activa. Bijvoorbeeld, gekochte patenten met een waarde van $ 50.000 elk, met een nuttige levensduur van 17 jaar, hebben incrementele aftrekbedragen van elk $ 2, 941, 18. Een bedrijf gebruikt deze incrementele aftrek voor kostendoeleinden op jaarrekeningen. Dit betekent dat de onderneming de jaarlijkse geamortiseerde kostprijs van immateriële activa van de opbrengsten aftrekt. Een bedrijf met $ 100.000 aan omzet en $ 10.000 aan geamortiseerde activa heeft bijvoorbeeld $ 90.000 aan resterende inkomsten voordat andere in aanmerking komende uitgaven worden afgetrokken.

Openbaarmaking van inkomstenbelastingen

In de financiële verklaring van een bedrijf is ook opgenomen hoeveel geld het bedrijf aan de lokale, provinciale en federale overheid heeft betaald voor belastingen van het voorgaande jaar. Afschrijvingen op immateriële vaste activa dragen bij aan lagere federale belastingverplichtingen omdat de onderneming haar jaarlijkse incrementele afschrijvingskosten als aftrekken op haar federale aangifte claimt. Dit zorgt ervoor dat het bedrijf geen afschrijvingspercentages gebruikt om de totale inkomsten voor de tweede keer op het financiële overzicht te verlagen. Het niet correct afschrijven van activa op de federale opbrengst van een bedrijf kan leiden tot hogere federale belastingverplichtingen.

Zelf gecreëerde immateriële activa

De website van de Leonard N. Stern School of Business van New York University toont aan dat immateriële activa alleen een rol spelen in de financiële overzichten van een bedrijf wanneer het bedrijf deze activa verwerft van een externe entiteit of bron. Volgens IRS-publicatie 535, "Bedrijfskosten", hoofdstuk 8, "Aflossing", mag een bedrijf niet alle immateriële activa afschrijven die het bedrijf heeft gecreëerd, tenzij het bedrijf ze heeft gecreëerd "in het verwerven van activa die een handels- of bedrijfsactiviteit vormen of een substantiële onderdeel van een handel of bedrijf. "