Voorbeeld van checklist financiële audit

Wanneer u de term audit hoort, denkt u mogelijk meteen aan een team van IRS-functionarissen dat door uw bestanden snuffelt op zoek naar verschillen en fouten in de belastingaangiften van uw bedrijf. Financiële audits zijn echter een ander soort controle met verschillende doelstellingen en vereisten. Financiële audits worden in het algemeen door banken en financiële regelgevende instanties, zoals de Securities and Exchange Commission, gevraagd om de juistheid van de financiële overzichten en de prestaties van een bedrijf gedurende een bepaalde periode te controleren. Hoewel er niet wordt beweerd dat financiële audits ongemakkelijk, tijdrovend en duur zijn, kunt u, als u hun vereisten kent, de verstoring die ze voor uw bedrijf veroorzaken tot een minimum beperken.

Samenvatting

Financiële audits beginnen in het algemeen met vermelding van het bureau of de instelling die om de audit heeft verzocht, wie de audit heeft uitgevoerd en de naam van de gecontroleerde onderneming. Het geeft ook een samenvatting van de bevinding van de audit. Het zal bijvoorbeeld kort vermelden of de jaarrekening financiële gegevens op een eerlijke manier presenteert en of financiële rapportage en interne beheersmaatregelen voldoen aan de huidige wet- en regelgeving.

Mening

Het adviesgedeelte van een financiële controle geeft een gedetailleerde beschrijving van de bevindingen van de accountants. Hoewel de resultaten afhangen van het doel van de controle, zijn financiële audits meestal gericht op de juistheid van verklaringen, de rapportagemethoden en interne controlemethoden van het bedrijf en het niveau van naleving van branchenormen en wettelijke vereisten.

Toepassingsgebied en doelstellingen

Dit deel beschrijft de specifieke doelen van de audit en de factoren die de reikwijdte van de audit bepalen. Dit zal sterk variëren, afhankelijk van wie de audit aanvraagt. Zo zal een bank die overweegt een kredietlijn aan een bedrijf te verstrekken, andere doelstellingen hebben dan een overheidsinstantie die onderzoek doet naar beschuldigingen van frauduleuze financiële rapportagetactieken of interne handel.

Methodologie

De methodieksectie van de audit beschrijft de methoden, procedures en tests die worden gebruikt om de financiële gegevens te beoordelen. Als de audit bijvoorbeeld uiteenzet om te bevestigen dat het bedrijf voldoet aan de wetgeving inzake financiële verslaggeving, geeft de methodologie aan welke wetten de accountants als benchmark hebben gebruikt en hoe zij de naleving hebben getoetst. Controleurs moeten zorgvuldig de methoden en hulpmiddelen vermelden die zij gebruiken, zodat een derde partij zijn resultaten onafhankelijk kan beoordelen.