Cash versus transactie voor het rapporteren van winst of verlies van een onderneming op schema C

Wanneer u uw eigen bedrijf als eenmanszaak exploiteert of als een onafhankelijke contractant werkt, moet u schema C bij uw belastingen indienen om uw belastbare bedrijfsinkomsten of -verlies te berekenen. De Internal Revenue Service geeft u opties met betrekking tot wanneer bepaalde inkomsten en uitgaven worden opgenomen in uw belastingen, afhankelijk van of u de cashmethode of de opbouwmethode gebruikt.

Cash-methode

Volgens de IRS-publicatie 334 gebruiken de meeste eenmanszaken de contante boekhoudmethode omdat het gemakkelijker te gebruiken is. Onder de contante methode rapporteert u uw inkomsten wanneer u wordt betaald en de meeste van uw uitgaven wanneer u ze betaalt. Als u bijvoorbeeld in december 2013 landscaping voor een klant doet, maar pas in januari 2014 wordt betaald, neemt u dat inkomen op uw aangifte voor 2014 op. Een uitzondering is wanneer u vooraf uitgaven betaalt, zoals een eenjarige verzekering betalen die zes maanden dekt in het lopende jaar en zes maanden in het volgende jaar. In die situatie zou u de helft aftrekken in het lopende jaar en de helft van het volgende jaar.

Opbouwmethode

De opbouwmethode telt inkomsten en uitgaven in het jaar waarin de verplichting ontstaat, in plaats van het jaar waarin u daadwerkelijk wordt betaald of de rekening betaalt. Stel dat u in december 2013 een server voor een klant instelt en de klant betaalt u in januari 2014. Sinds het werk in 2013 is voltooid, telt u dat inkomen op uw aangifte 2013, ook al heeft u het niet gekregen betaald tot januari 2014. Evenzo, als u in december 2013 artikelen bestelt, kunt u die uitgaven afschrijven, zelfs als u de rekening pas het volgende jaar betaalt. Als u over een voorraad beschikt, moet u meestal de methode Accrual gebruiken.

Verschillende bedrijven

Als u meerdere bedrijven heeft, mag u voor elk bedrijf verschillende methoden gebruiken. De bedrijven moeten echter feitelijk gescheiden en verschillend zijn als u de contantmethode voor de ene en de transactie methode voor de andere wilt gebruiken. Als u bijvoorbeeld een architect bent en zowel residentiële als commerciële gebouwen ontwerpt, is dat onwaarschijnlijk dat dit twee afzonderlijke bedrijven zijn. Maar als je architecturaal werk doet en ook een landschapsbouwbedrijf hebt, kunnen dat twee afzonderlijke bedrijven zijn die verschillende boekhoudmethoden zouden kunnen gebruiken.

Methoden selecteren en wijzigen

U maakt uw keuze of u de contant- of opbouwmethode wilt gebruiken door simpelweg uw belastingen het eerste jaar in te dienen met behulp van de ene of de andere. U moet echter daarna elk jaar dezelfde methode blijven gebruiken. Als u wilt wijzigen, moet u zich aanmelden via formulier 3115 en moet de IRS de switch goedkeuren. Wijzigingen omvatten niet alleen een algehele overstap, zoals van de contant geldmethode naar de opbouwmethode, maar ook wijzigingen in de manier waarop u belangrijke items behandelt, bijvoorbeeld wanneer u inkomsten beschouwt van grote projecten die volgens de methode voor op transactiebasis verschuldigd zijn.