Cashflow-directe methode voor productiebedrijven

Het kasstroomoverzicht beschrijft hoe contanten een bedrijf binnenkomen en verlaten voor de periode. De verklaring bevat secties voor operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. De directe methode heeft betrekking op de sectie over operationele activiteiten en maakt gebruik van actuele informatie over de kasstroom. De indirecte methode leidt werkelijke kasstromen af ​​door het vergelijken van rekeningsaldi aan het begin en het einde van de periode.

Contante collecties

Fabrikanten moeten weten hoeveel geld ze verzamelen over de verkoop van hun producten. Als u geen kasboekjournaal bijhoudt, berekent u dit nummer met de omzet voor de periode en werkt u het bij met de verandering in debiteuren. Als A / R vermindert, voegt u de wijziging toe. U trekt de wijziging af als A / R toeneemt. Trek kosten voor dubieuze debiteuren af.

Aankopen

Een ander belangrijk nummer voor fabrikanten is hoeveel geld ze besteden aan aankopen gedurende de periode. Dit geld gaat naar leveranciers van grondstoffen die worden gebruikt in het productieproces. Gebruik de informatie uit uw kasuitgavedagboek, als u die heeft. Anders begint u met de kosten van verkochte goederen voor de periode. Voeg de wijziging toe aan de voorraad en trek de wijziging in crediteuren af. Als de crediteuren dus van $ 120.000 naar $ 105.000 daalden, is de wijziging $ 15.000. Door het negatieve getal af te trekken, voegt u in feite $ 15.000 toe aan contante betalingen voor aankopen. Dit is logisch, omdat er contant geld nodig is om de te betalen rekeningen te verminderen.

Bedrijfskosten

Kasuitgaven voor bedrijfskosten omvatten contante uitgaven voor verkoop, algemene kosten en administratieve overhead. Het omvat ook geld besteed aan onderzoek en ontwikkeling en aan betalingen van opgebouwde verplichtingen zoals betaalde lonen. Als u items zoals een loonlijst in contanten gebruikt, kunt u deze rechtstreeks gebruiken. Anders begint u met de bedrijfskosten voor de periode en voegt u de wijzigingen in vooruitbetaalde kosten zoals verzekering. Trek niet-kasuitgaven zoals afschrijvingen van elkaar af. Beëindig door wijzigingen in de opgebouwde verplichtingen af ​​te trekken.

Interesseren

Als u schulden hebt, hebt u mogelijk contante rente betaald voor de periode. Om het bedrag te berekenen, begint u met rentelasten en trekt u de wijziging in de te betalen rente af. Voeg tenslotte amortisatie van obligatiepremies toe en trek amortisatie van obligatiekortingen af.

Inkomstenbelastingen

U mag geen inkomstenbelasting betalen in elke periode, maar als u dat doet, trekt u de mutatie in verschuldigde inkomstenbelasting af van de inkomstenbelastingskosten voor de periode. Nogmaals, de aftrekking van een negatief getal, als gevolg van een afname van verschuldigde inkomstenbelastingen, verhoogt de contante betaling voor belastingen, aangezien u het te betalen bedrag reduceert met besteding van contanten.

overwegingen

Wanneer u de kastotalen optelt voor alle drie secties van het kasstroomoverzicht, moet het resultaat overeenkomen met de verandering in het saldo van de geldrekening voor de periode. Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes geven de voorkeur aan de directe methode voor het opstellen van het kasstroomoverzicht, aangezien het werkelijke gegevens gebruikt met betrekking tot contante ontvangsten en uitgaven. De meeste productiebedrijven gebruiken echter de opgebouwde boekhouding in plaats van de kasboekhouding en houden de kasstromen meestal niet rechtstreeks bij in contanten en uitbetalingsjournalen. De meeste bedrijven gebruiken daarom de indirecte methode, die bij correcte uitvoering dezelfde resultaten zou moeten opleveren.