Waarom zou een bedrijf liquiderende dividenden gebruiken?

Een liquiderend dividend wordt gebruikt wanneer een bedrijf oplost en het zijn activa moet verdelen onder zijn aandeelhouders. Betaald na het voldoen aan alle bedrijfsschulden, is het liquiderende dividend bedoeld als rendement op de investering. Een bedrijf geeft deze dividenden uit als het van plan is om zijn bedrijf te beëindigen of als het van plan is om samen te voegen met een ander bedrijf onder een nieuwe naam.

Liquidatie gedefinieerd

Wanneer een bedrijf besluit om te stoppen, liquideert het zijn activa. Dit betekent dat het bedrijf niet alleen de inventaris die het heeft, verkoopt, maar ook de gereedschappen voor productie, bouwen en andere activa die het kan hebben. Het doel van deze oefening is om het geld te verkrijgen dat nodig is om zijn schulden af ​​te lossen en vervolgens om het restant aan zijn aandeelhouders te verdelen door middel van een liquiderend dividend. Vaak wordt een liquidatie gecontroleerd door een ontvanger, of een gekozen vertegenwoordiger van de aandeelhouders, die toeziet op het proces om te zorgen dat het probleemloos verloopt en dat het bedrijf het rendement van de verkoop van zijn activa maximaliseert.

Belastinggevolgen bij liquidatie

Wanneer u een liquiderend dividend ontvangt, wordt het bedrag aan u gerapporteerd op een 1099-DIV-formulier, in box 8 of 9. Alleen het bedrag dat de belastinggrondslag in de aandelen overschrijdt, is kapitaal; dit wordt belast als een meerwaarde. De basis in de voorraad is hoeveel de belastingbetaler heeft betaald om de aandelen te verkrijgen. De meerwaarde wordt behandeld als langlopend of kortlopend, afhankelijk van of u de aandelen langer dan een jaar in bezit had. Als u de aandelen op verschillende tijdstippen hebt gekocht, deelt u de dividenden evenredig over op korte en lange termijn, op basis van het moment waarop elk aandelenbestand werd verworven.

Belastingvrije fusie

Wanneer een bedrijf met een ander fuseert, willen beide partijen over het algemeen geen winst op de transactie meer herkennen. Als gevolg hiervan maakt de belastingcode belastingvrije fusies of reorganisaties mogelijk. Hoewel er veel verschillende typen zijn, is de rode draad dat in ruil voor het verwerven van de activa of aandelen van een doelbedrijf het overnemende bedrijf zijn aandelen, en soms geld en andere eigendommen, aan de aandeelhouders van het doelbedrijf levert. Het resultaat is dat de overnemende partij het doel overneemt en de voormalige aandeelhouders van het doelbedrijf nu aandeelhouders worden in de acquirer. De voormalige doelaandeelhouders krijgen hun overnemende partij van een liquiderend dividend.

Fusie Belasting implicaties

Het doel van dit soort fusies is het minimaliseren van de belastingimpact, dus als alleen aandelen worden geruild, wordt geen winst of verlies door beide partijen herkend. De voormalige doelvennootschaphouders zetten hun basis over naar hun nieuwe aandelen, en wanneer zij hun verwervende bedrijfsvoorraad verkopen, zullen zij dat cijfer gebruiken om hun belastbare winst of verlies te berekenen. Als de fusie echter betrekking heeft op contanten en aandelen, moeten de aandeelhouders van de doelvennootschap de aan de transactie toegekende winst opnemen voor zover ze contanten ontvingen. Hun basis zou worden verhoogd met het bedrag van de winst waarop ze werden belast. Als een aandeelhouder bijvoorbeeld $ 10, 000 contant ontvangt samen met aandelen uit een fusie en zijn investering in waarde is gegroeid met $ 20.000 op basis van zijn oorspronkelijke investering van $ 5.000, zou het volgende gebeuren. De aandeelhouder zou $ 10.000 aan winst moeten rapporteren en zijn nieuwe basis in de aandelen zou $ 15.000 zijn.

Tips

Neem voor complexe retouren contact op met een belastingprofessional, zoals een gecertificeerde openbare accountant (CPA) of een gemachtigde advocaat, aangezien hij het beste kan inspelen op uw individuele behoeften. Bewaar uw belastinggegevens gedurende ten minste zeven jaar om u te beschermen tegen de mogelijkheid van toekomstige audits.