Hoe vul ik een horizontale financiële verklaring in?

Bedrijven produceren financiële overzichten om informatie te geven over hun economische gezondheid en helpen eigenaren en managers om beslissingen te nemen. Bedrijven verstrekken deze jaarrekening ook aan kredietverstrekkers, beleggers en anderen die financiële gegevens gebruiken om beslissingen te nemen. Financiële overzichten omvatten de resultatenrekening, de balans en het kasstroomoverzicht. Horizontaal verwijst naar de manier waarop het financiële overzicht wordt gepresenteerd. Een horizontaal financieel overzicht wordt opgesteld met de belangrijkste categorieën naast elkaar in plaats van van boven naar beneden.

Balans

De balans van een bedrijf toont zijn vermogen, wat het bezit; verplichtingen, wat zij externe crediteuren verschuldigd is; en aandelenkapitaal, wat het zijn eigenaars en beleggers verschuldigd is. De balans wordt beheerst door de vergelijkingsactiva gelijk aan de passiva en het eigen vermogen. Een horizontale balans geeft de activa aan de linkerkant van het papier of de pagina weer en de passiva en het eigen vermogen van de eigenaar aan de rechterkant. Omdat de secties naast elkaar worden weergegeven, kunnen ondernemingen met een horizontale balans eenvoudig de langetermijnactiva vergelijken met langlopende verplichtingen en kortlopende activa met kortlopende schulden.

Winst-en verliesrekening

Inkomstenoverzichten voor de huidige periode worden niet horizontaal opgesteld. In plaats daarvan worden ze verticaal voorbereid. Inkomsten worden bovenaan weergegeven, gevolgd door de kosten van verkochte goederen; brutowinst; Verkoop, algemene en administratie kosten; bedrijfsresultaat; belastingen en rente; en nettowinst. Deze verticale presentatie vergemakkelijkt horizontale analyse. De financiële variabelen verschijnen aan de linkerkant en twee of meer jaren verschijnen aan de rechterkant. Een winst- en verliesrekening kan bijvoorbeeld de cijfers voor kalenderjaren 2010 tot 2012 van links naar rechts weergeven. Dit zorgt voor een gemakkelijke vergelijking tussen de jaren.

Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht wordt, net als de resultatenrekening, zelden horizontaal opgesteld. Wanneer dit het geval is, wordt het gedaan om de instroom, uitstroom van kasmiddelen en aanpassingen van kasmiddelen eenvoudig te vergelijken met die van beleggen en financieren van contanten. De cashflowsecties gaan over de pagina met de operationele kasstroom aan de linkerkant, terwijl de cashflow in het midden wordt geïnvesteerd en de cashflow aan de rechterkant.

Financiële overzichten

De meeste bedrijven bereiden hun jaarrekening verticaal voor, waarbij alle categorieën van boven naar beneden worden vermeld. Dit vergemakkelijkt de verticale vergelijking. Op een verticale winst-en-verliesrekening kan een bedrijf bijvoorbeeld marketingkosten eenvoudig berekenen als een percentage van de bruto-omzet. De verticale presentatie biedt bedrijven ook de mogelijkheid zij aan zij of horizontale vergelijkende analyses van verschillende jaren of kwartalen op dezelfde pagina te maken. Horizontale vergelijkingen stellen de recensent in staat om negatieve en positieve trends te identificeren.