High Risk Audit Engagement Vs. Low Risk Audit Engagement

Auditing is een risicovoller beroep dan mensen zich realiseren. Telkens wanneer u ermee instemt een controleopdracht aan te gaan, komt dit met potentiële risico's: het risico dat u een fout maakt, het risico dat de klant failliet gaat en het risico dat iemand u aanklaagt. Bij het overwegen van een nieuwe opdracht, of zelfs bij een vaste klant, moet u de risico's evalueren voordat u aan het werk gaat.

Auditrisico

Auditrisico wordt gedefinieerd als het risico dat u een fout maakt, zoals het niet opnemen van een significante fout of een afwijking in een balans of een ander document. Mogelijke tekenen van een risicovolle betrokkenheid zijn onder andere een bedrijf met veel transacties aan het einde van het jaar; extreem complexe transacties; een gebrek aan interne controles; en beloning van leidinggevenden op basis van gerapporteerde inkomsten. De reputatie van het management speelt ook een rol: als de bazen een geschiedenis van oneerlijkheid en louche transacties hebben, is er een grotere kans op fraude.

Client bedrijfsrisico

Je moet ook het risico beoordelen dat een potentiële klant financieel failliet gaat of zelfs failliet gaat. Als u de situatie van de cliënt kent, kunt u anticiperen op de soorten fraude of afwijkingen die u zou kunnen ontdekken als u de klus wel aanneemt. Als de klant failliet gaat of nadat hij failliet is gegaan na de controle, is het ook mogelijk dat schuldeisers of beleggers u aanklagen en beweren dat u het probleem tijdens uw controle had moeten voorzien.

Auditor Bedrijfsrisico

Uw eigen bedrijf kan ook in gevaar zijn als u de verkeerde betrokkenheid accepteert. Zelfs als de klant niet in financiële moeilijkheden verkeert, verhogen sommige opdrachten de kans op een rechtszaak. Als u een klant aanprijst die verwikkeld is in rechtszaken of die zijn accountants al meerdere keren heeft gewijzigd, neemt het risico toe. U moet ook overwegen wie de rapporten gebruikt die de klant wil dat u controleert: als u een officieel financieel overzicht doorneemt in plaats van interne rapporten, kunt u mogelijk worden onderworpen aan een hogere professionele standaard.

beslissingen

Stel een paar vragen voordat je akkoord gaat met een nieuwe opdracht. Goede informatiebronnen zijn de vorige auditor en anderen bij haar bedrijf; andere professionals die zich bezighouden met het bedrijf; en federale regulatoren. U kunt ook online zoeken naar informatie over de situatie van het bedrijf. Dit kan u voldoende informatie geven zodat u weet wat u moet vragen als u uw eerste vergadering hebt met bedrijfsleiders. Op basis van wat je leert, beoordelen of het risico groot is en of de klant voldoende geld biedt om het te rechtvaardigen.