Evaluatie en controlestandaarden voor interne controle over financiële rapporten

Interne controles zijn een specifieke zakelijke functie die wordt gebruikt om de financiële transacties en informatie van een bedrijf te beveiligen. Grotere organisaties zijn vaak verplicht om interne controles uit te voeren op basis van hun bedrijfssector, operationele omvang en andere bepalende factoren. Bedrijven evalueren of controleren vaak hun interne controles om ervoor te zorgen dat ze de financiële informatie van het bedrijf adequaat beschermen.

feiten

Interne controle-audits beoordelen vaak de hoeveelheid controle die managers hebben over hun financiële of boekhoudprocessen. De boekhoudschandalen van 2001 en de daaropvolgende Congreswetgeving (Sarbanes Oxley-wet van 2002) hebben het belang vergroot van het evalueren en controleren van interne controles. Deze controles beperken ook de hoeveelheid toegang die bepaalde personen hebben over boekhoudkundige informatie of het aantal boekhoudprocessen dat accountants in bedrijfsoperaties kunnen voltooien. Medewerkers die meerdere boekhoudfuncties voltooien, zoals het tellen van contant geld, het schrijven van deposito's of het opnemen van geld bij de bank en het plaatsen van stortingen in het grootboek, hebben een betere kans om zich bezig te houden met frauduleuze activiteiten.

Types

Evaluatie- en auditnormen voor interne controles kunnen omvatten welke personen autoriteit hebben over het financiële rapportageproces, specifieke bedrijfsactiviteiten voor het verzamelen van financiële informatie, regelgevingsrichtlijnen voor de financiële afdeling van het bedrijf, een beoordeling van het ontwerp en de implementatie van interne controles en een bedrijfsproces om materiële financiële zwakheden te corrigeren. Deze standaarden kunnen worden gebruikt voor het interne of externe auditproces, afhankelijk van of de audit wordt uitgevoerd ten behoeve van het management of externe belanghebbenden.

Doel

Interne controles vallen meestal onder een groep auditnormen voor een specifiek doel. Een van de doelen van interne controles is ervoor te zorgen dat managementdoelen en -doelen worden bereikt door het accuraat en tijdig rapporteren van financiële informatie. Controles kunnen ook de hoeveelheid risico's in verschillende beslissingen beoordelen en proberen de negatieve effecten die risico's kunnen hebben op het behalen van doelen of doelstellingen te beperken. Interne controles kunnen ook een redelijke zekerheid bieden dat financiële informatie wordt opgesteld volgens nationale standaarden voor jaarrekeningen of andere regelgevende instanties.

overwegingen

Bedrijven kiezen er vaak voor om interne controles uit te voeren over hun financiële rapporten, aangezien deze informatie wordt beoordeeld door externe belanghebbenden uit het bedrijfsleven. Het gebruik van een controller of accounting manager om financiële rapporten te beoordelen, is een ander type audit- of interne controlestandaard. Bedrijven gebruiken dit beoordelingsproces om ervoor te zorgen dat alle informatie nauwkeurig is vastgelegd voorafgaand aan de openbare vrijgave. Controllers of accountingmanagers kunnen wijzigingen in de financiële rapporten vereisen als de interne beheersingsmaatregelen de financiële informatie niet correct hebben vastgelegd en gerapporteerd.

Expert Insight

Publieke accountantskantoren of een individuele gecertificeerde openbare accountant (CPA) kunnen vaak assurance- of managementadviesdiensten bieden voor bedrijven die interne controles instellen. Deze personen hebben meestal ruime hoeveelheden ervaring of expertise in controlestandaarden en interne controles. Dit professionele inzicht zorgt ervoor dat de interne controles nauwkeurige bescherming bieden voor de financiële of boekhoudkundige informatie van een bedrijf.