Zijn de inhoudingen voor een cafetaria-plan onderhevig aan VAIS?

Gekwalificeerde cafetariaplannen, gewoonlijk Sectie 125-plannen genoemd, bieden werknemers de mogelijkheid om te selecteren welke van de programma's werkgevers aanbieden die het meest voordelig zijn voor de individuele werknemer. Medewerkers kunnen ervoor kiezen om in plaats daarvan een uitkering te ontvangen en in plaats daarvan een contante betaling ontvangen, of ze kunnen de uitkering selecteren. Contante betalingen zijn belastbaar, net zoals reguliere lonen. Als de werknemer in plaats daarvan de uitkering kiest, kan hij ervoor kiezen om zijn bijdragen te betalen voordat de loonheffingen worden berekend. In dit geval is het ingehouden bedrag normaal niet onderworpen aan VAIS-belastingen.

Voordelen komen in aanmerking voor cafetaria-plannen

Niet elk type uitkering dat een werkgever biedt, kan worden opgenomen in een cafetaria-plan. Mobiele telefoons, lidmaatschappen bij sportscholen en verhuiskosten komen bijvoorbeeld niet in aanmerking. Gemeenschappelijke in aanmerking komende uitkeringen zijn ziektekostenpremies, collectieve premies voor levensverzekeringen, 401 (k) premies, hulp bij adoptie, zorgafhankelijke zorg en spaarrekeningen voor de gezondheid.

Beperkingen op bijdragen

Flexibele bestedingsregelingen, zoals afhankelijke zorg, gezondheidsspaarrekeningen en sommige programma's voor adoptie, vereisen dat medewerkers hun bijdragen gedurende het kalenderjaar uitgeven of verspelen. Vanaf publicatie is de limiet voor afhankelijke zorg normaal $ 5.000 per jaar, of $ 2.500 voor gehuwde werknemers die afzonderlijk registreren. Overtollige bijdragen worden behandeld als reguliere lonen voor belastingdoeleinden. Adoptiebijstand is niet vrijgesteld van VAIS, maar is vrijgesteld van inkomstenbelasting voor de werknemer en federale werkloosheidsbelasting aan de werkgever. De limiet op collectieve levensverzekeringspolissen is $ 50.000 voor VAIS-vrijstelling vanaf publicatie.

Effect op inkomstenbelastingen

Voordelen die in aanmerking komen voor opname in een cafetariaplan zijn het type dat legitieme belastingaftrek zou zijn wanneer de werknemer zijn terugkeer indient. Aangezien de werknemer nooit belasting heeft betaald over de inkomsten die worden gebruikt om deze inhoudingen te betalen, kan hij deze niet vorderen als inhoudingen op zijn aangifte inkomstenbelasting, omdat dit zou resulteren in het feitelijk tweemaal claimen van dezelfde aftrek.

Effect op socialezekerheidsvoordelen

Werknemers ontvangen geen credits voor hun inkomstenverklaringen voor sociale zekerheid voor aftrekposten die zijn vrijgesteld van VAIS. De socialezekerheidsinstantie maakt gebruik van inkomsten om te bepalen hoeveel een persoon kan ontvangen bij pensionering of invaliditeitsuitkeringen. Het vrijstellen van bijdragen aan cafetariaplannen van VAIS kan mogelijk toekomstige betalingen van de Sociale Zekerheid verminderen.

Nadelen van cafetaria-plannen

Er zijn bepaalde nadelen aan cafetariaplannen voor zowel werknemers als werkgevers. Medewerkers moeten zich voor een heel jaar committeren, en het kan moeilijk zijn om aan het begin van het jaar vast te stellen hoeveel geld u moet besteden aan flexibele uitgavenrekeningen, zodat alle middelen kunnen worden besteed zonder te worden verbeurd. Grote veranderingen in het leven, zoals de geboorte van een kind of een echtscheiding, stellen werknemers in staat hun cafetaria-plannen aan te passen. Voor werkgevers is het primaire nadeel dat een werknemer onmiddellijk toegang moet hebben tot de verplichting van het hele jaar om een ​​flexibele uitgavenrekening aan te maken, zelfs als hij dat bedrag nog niet heeft bijgedragen. Met andere woorden, als een werknemer ervoor kiest $ 1.200 bij te dragen aan zijn flexibele uitgavenrekening en gedurende de eerste maand $ 1.200 aan gekwalificeerde uitgaven doet, komt hij in aanmerking voor volledige terugbetaling, hoewel hij slechts $ 100 tot dat moment heeft bijgedragen.