Goodwill-berekening voor een bedrijf

De waarde van een bedrijf gaat veel verder dan een verzameling van activa, voorraden of een lijst met diensten. Een hele reeks immateriële activa maken er meestal een groot deel van uit, inclusief de merknaam, de reputatie en het loyale klantenbestand. Deze immateriële activa worden zakelijke goodwill genoemd. Wanneer een bedrijf wordt verkocht, neemt de goodwill-rekening bijna altijd een deel van de verkoopprijs voor zijn rekening en is soms de grootste component ervan.

Zakelijke waarde Goodwill

Goodwill is bijna altijd een factor wanneer een bedrijf wordt verkocht. Stel dat u bijvoorbeeld een klein restaurant had met geweldige recensies online en een loyale klantenkring die de tafels regelmatig dagelijks vulde, waardoor elke maand een nettowinst van $ 5.000 werd gegenereerd. Een lijst met bedrijfsmiddelen mag alleen de keukenuitrusting, tafels en stoelen zijn - ervan uitgaande dat u het gebouw hebt geleased. Uw vermogen zou slechts een paar duizend dollar bedragen, maar uw bedrijf is zeker meer waard dan dat. Elk bedrag waarvoor u het hebt verkocht, boven de waarde van zijn activa, zou worden geclassificeerd als goodwill.

Goodwill kan bijna elke immateriële kwaliteit van een bedrijf omvatten waardoor het waardevoller wordt dan alleen zijn vermogen. Deze kunnen mond-tot-mondrecognitie zijn vanwege jarenlange advertenties, een uitstekende reputatie voor klantenservice of iets anders dat bijdraagt ​​aan de netto-omzet van het bedrijf en waarvan niet kan worden aangetoond dat het alleen op zijn vermogen is gebaseerd.

Een relatief modern voorbeeld van de waarde van goodwill is wanneer iemand een domeinnaam verkoopt. Op zich heeft een website-domeinnaam geen waarde, naast de registratiekosten, die meestal een paar dollar per jaar zijn. Maar om een ​​gedenkwaardige domeinnaam te krijgen die goed presteert in Google-zoekopdrachten, zijn bedrijven bereid om duizenden of zelfs miljoenen dollars te betalen. In 2017 kocht Walmart bijvoorbeeld de website shoes.com voor maar liefst $ 9 miljoen. Hoewel er meer intellectueel eigendom was inbegrepen in de verkoop, inclusief grafieken en sociale media, kon bijna de volledige aankoopprijs worden toegeschreven aan goodwill.

Berekening van de goodwillformule

De IFRS 3 - Bedrijfsoverwegingen, uitgegeven door de International Financial Reporting Standards Foundation, biedt een formule voor het berekenen van goodwill bij de aan- of verkoop van een bedrijf. Om het kort te vermelden, wordt goodwill berekend door wat de koper de verkoper voor het bedrijf geeft minus de waarde van het nettovermogen. Netto-activa omvatten alles van waarde in eigendom van het bedrijf, inclusief onroerend goed, inventaris, voertuigen, enz., Minus eventuele schulden zoals bankleningen of obligaties. De formule lijkt alleen ingewikkeld als de betaling zaken zoals aandelen of een percentage van het eigendom in het bedrijf van de koper omvat. De volledige formule is:

Goodwill = overgedragen vergoeding + Bedrag van minderheidsbelangen + Reële waarde van eerdere aandelenbelangen - Nettoactiva

Merk op dat deze berekening wordt uitgevoerd op de datum van aankoop.

Goodwill Boekhouding

Omdat goodwill een reële waarde heeft, moet deze na aankoop worden opgenomen op de balans van een bedrijf. Hoewel het verleidelijk kan zijn om dit te zien als een actief dat alleen maar wordt gecreëerd om de boeken in evenwicht te brengen, wordt het juister gezien als een zeer reëel voordeel - hoewel een ontastbaar - dat deel uitmaakt van de waarde van het bedrijf.

In het verleden was het aan de nieuwe eigenaar om de waarde van de goodwill te herzien en die waarde aan te passen indien factoren in de loop van een jaar een bijzondere waardevermindering veroorzaken. Als u bijvoorbeeld een restaurant een nieuwe naam geeft, een nieuwe chef-kok inhuurt en het menu wijzigt, kan dit ertoe leiden dat de waarde van de gekochte goodwill afneemt. Dit wordt de impairment-methode genoemd.

Tegenwoordig stellen algemeen aanvaardbare boekhoudnormen of GAAP particuliere bedrijven in staat om goodwill lineair af te schrijven over een periode van 10 jaar. Dit wordt de afschrijvingsmethode genoemd.