Directe Vs. Indirecte Cash Flow-methode

Een bedrijf meldt inkomsten en uitgaven op zijn resultatenrekening. Omdat de meeste bedrijven accrual accounting gebruiken, onthult de resultatenrekening weinig over contanten die naar en van het bedrijf stromen. Om inzicht in de kasstromen te krijgen, wenden de bedrijven zich tot het kasstroomoverzicht, dat een sectie bevat die het inkomen op kasbasis herberekent. U kunt kiezen tussen de directe en indirecte methoden om de operationele kasstroom te rapporteren.

Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht bevat hoofdstukken voor drie reeksen activiteiten: opereren, beleggen en financieren. Alleen de sectie Operaties behandelt de kwestie van directe en indirecte kasstromen. Door het gedeelte over de bedrijfsactiviteiten te vergelijken met de resultatenrekening, kunt u de verschillen in timing tussen inkomsten- en geldverzamelingen identificeren. Vergelijking toont ook tijdsverschillen tussen uitgaven en contante betalingen. Grote verschillen kunnen erop wijzen dat het bedrijf zeer agressief is in het erkennen van inkomsten, of dat het bedrijf veel contanten uitgeeft om activa te kopen of te behouden, een feit dat niet duidelijk blijkt uit de resultatenrekening.

Directe methode

Wanneer u de directe methode gebruikt, geeft u een overzicht van de kasstromen in de sectie Operaties van het kasstroomoverzicht. Kasstromen als gevolg van operaties ontstaan ​​uit klantenverzamelingen en contante betalingen aan leveranciers, werknemers en anderen. De sectie rapporteert ook contante betalingen voor inkomstenbelasting en rente. Het probleem bij het gebruik van de directe methode is dat een bedrijf de informatie mogelijk niet in de vereiste vorm bewaart. Bedrijven die accrual accounting gebruiken, bijvoorbeeld, combineren cash en credit sales - ze zouden speciale voorzieningen moeten treffen om de contante verkopen afzonderlijk te volgen.

Indirecte methode

In de indirecte methode past u het nettoresultaat aan om het om te zetten van een transactie naar een kasbasis. Dit vereist dat u niet-contante uitgaven, zoals afschrijvingen, waardeverminderingen voor debiteuren en eventuele verliezen op de verkoop van een vast activum, weer terugneemt. U past ook de nettowinst aan voor wijzigingen tussen de begin- en eindsaldi in vlottende activa - exclusief contanten - en kortlopende verplichtingen voor de periode. Deze rekeningen omvatten debiteuren, voorraad, leveringen, vooruitbetaalde activa, schulden en niet-verdiende inkomsten.

overwegingen

De indirecte methode maakt gebruik van direct beschikbare informatie en de meeste bedrijven vinden het gemakkelijker om te gebruiken. Management en aandeelhouders kunnen zich zorgen maken als een bedrijf consequent een netto inkomen rapporteert dat de kasstromen overschrijdt - zij zullen de bronnen van niet-contante inkomsten willen identificeren en bepalen of deze ernstige problemen met het bedrijf maskeren. Als u denkt dat "contant geld koning is", kijkt u naar het kasstroomoverzicht om de liquiditeit van het bedrijf te meten - het vermogen om rekeningen te betalen en te voorkomen dat u in gebreke blijft bij schulden. Een tekort aan kasmiddelen kan leiden tot een faillissement, terwijl een overmaat aan contanten kan wijzen op de noodzaak om stappen te nemen, zoals het verhogen van de investeringen, het afbetalen van schulden, het verhogen van de salarissen van bestuurders of het uitkeren van dividenden.