Welke soorten financiële overzichten zijn nuttig voor bestuursleden?

De leden van de raad van bestuur van een bedrijf zijn verantwoordelijk voor het bepalen van het algemene beleid en zijn uiteindelijk verantwoording schuldig aan de aandeelhouders voor de financiële gezondheid van de organisatie. Om hun taken effectief uit te voeren, moeten bestuursleden tijdig informatie hebben in de vorm van financiële overzichten of rapporten die een volledig overzicht geven van de financiële status van de onderneming.

Omschrijving

De essentiële informatie die leden van een raad van bestuur nodig hebben, is vervat in vier financiële overzichten: de balans, de winst- en verliesrekening, het kasstroomoverzicht en het overzicht van het eigen vermogen. Jaarlijkse versies van elk moeten worden opgenomen in het jaarverslag van het bedrijf. Tussentijdse versies van de jaarrekening zijn ook nuttig voor een raad van bestuur en worden doorgaans op kwartaalbasis uitgegeven. Uiteraard maken bestuursleden gebruik van verschillende andere financiële rapporten. De vier financiële jaarrekeningen geven echter de beknopte informatie die nodig is om aanvullende rapporten in de juiste context te plaatsen.

Balans

Een balans wordt vaak een momentopname van de huidige financiële situatie van een bedrijf genoemd. Het formaat is gestandaardiseerd, met eerst een lijst van de bedrijfsmiddelen. Hierna volgt een sectie met de verplichtingen van de onderneming en de laatste, een sectie waarin het bedrag van het eigen vermogen van aandeelhouders of eigenaars wordt vermeld. Voor de raad van bestuur geeft de balans een beknopt beeld van de huidige financiële toestand van de onderneming. Bovendien is het eenvoudig om veranderingen te identificeren door huidige en eerdere balansen te vergelijken.

Winst-en verliesrekening

De winst-en-verliesrekening begint met het vermelden van de inkomsten van het bedrijf voor de betreffende verslagperiode. De rest van dit financieel overzicht geeft een gedetailleerde uitsplitsing van de uitgaven. Een lijst van de kosten van verkochte goederen en bedrijfskosten wordt gevolgd door posten voor afschrijvingen, belastingen, betaalde of betaalde intresten en andere niet-operationele opbrengsten en kosten. De laatste bijdrage, bijgenaamd de onderste regel, is de nettowinst van het bedrijf. In essentie vertelt de resultatenrekening aan de raad van bestuur waar het geld naartoe ging.

Kasstroomoverzicht

Een deel van de verantwoordelijkheid van de raad van bestuur is ervoor te zorgen dat er geld beschikbaar is om de rekeningen te betalen. Het kasstroomoverzicht is belangrijk omdat het wijzigingen in de hoeveelheid geld die een bedrijf heeft, beschrijft. Er zijn drie secties in een kasstroomoverzicht. De eerste behandelt mutaties in contanten die beschikbaar zijn als gevolg van operationele activiteiten. Nettowinst wordt gecorrigeerd voor items zoals afschrijvingen en betaalde dividenden. Een tweede deel vermeldt het effect van investeringsactiviteiten zoals de aankoop van apparatuur en de verkoop van activa op de kasstroom. In het gedeelte met de financieringsactiviteiten worden de veranderingen in het bedrag aan contanten vermeld die het gevolg zijn van de verkoop of inkoop van aandelen en van het lenen van geld en het terugbetalen van schulden.

Verklaring van het eigen vermogen

Het overzicht van het eigen vermogen houdt aandeelhouders en de raad van bestuur op de hoogte van wijzigingen in het eigen vermogen van de onderneming als gevolg van ingehouden winsten en de verkoop of inkoop van aandelenkapitaal. Een snelle blik op het vorige totale eigen vermogen bovenaan deze jaarrekening en op het huidige eigen vermogen onderaan vertelt een bestuurder hoeveel het eigen vermogen van de aandeelhouder in de verslagperiode is gedaald.