Voorbeelden van negatief netto-inkomen & cash gain in het eerste jaar

Kleine bedrijven kunnen in het eerste jaar of twee van de operaties verliezen lijden omdat het tijd kost om een ​​aanwezigheid op de markt te vestigen en genoeg inkomsten te genereren om de kosten te dekken. Een verlies betekent niet noodzakelijk een negatieve cashflow, net zoals een winst niet altijd een positieve cashflow betekent. Dit is het gevolg van accrual accounting-regels, die vereisen dat bedrijven transacties registreren in de periode waarin ze zich voordoen, niet wanneer ze contanten ontvangen of betalen.

Basics

Het nettoresultaat is de omzet minus kosten, waaronder de kosten van verkochte goederen, algemene en administratieve kosten, rente en belastingen. Het nettoresultaat wordt negatief, wat betekent dat het een verlies is, wanneer de uitgaven de verkoop overtreffen. Totale cashflow is de som van operationele, investerings- en financieringskasstromen. De bedrijfscashflow wijkt meestal af van het nettoresultaat als gevolg van aanpassingen voor niet-contante transacties. Beleggingscashflow bestaat meestal uit transacties met vaste activa, zoals de aankoop of verkoop van een productiefaciliteit. Financiering van de kasstroom omvat de opbrengst van de verkoop of aankoop van aandelen en schuldinstrumenten.

Voorbeeld 1: Afschrijving

Afschrijvingen zijn de periodieke toewijzing van de kosten van een vast actief over de gebruiksduur, die aanzienlijk langer is dan een jaar. Een gebruikelijke afschrijvingsmethode is de lineaire methode, waarbij de jaarlijkse afschrijvingskosten elk jaar hetzelfde zijn. De afschrijvingsboekingen zijn bedoeld om afschrijvingskosten en gecumuleerde afschrijving te boeken, waardoor de boekwaarde van vaste activa op de balans daalt. Als een klein bedrijf bijvoorbeeld een computer van $ 5000 in zijn boeken heeft, is de jaarlijkse afschrijvingslast over de geschatte gebruiksduur van vijf jaar $ 5.000 gedeeld door vijf, of $ 1.000. Deze uitgave zal het nettoresultaat verlagen, maar zal worden toegevoegd aan de operationele cashflow omdat het een niet-contante uitgave is. Hoewel het nettoresultaat negatief zou kunnen zijn, zou de kasstroom dus winst boeken.

Voorbeeld 2: opgelopen uitgaven

Overlopende uitgaven zijn uitgaven die zijn geregistreerd maar nog niet zijn betaald, zoals salarissen en rentekosten. Als een bedrijf bijvoorbeeld op dag 15 van elke maand directe stortingen doet, zou het aan het einde van het jaar ongeveer twee weken aan opgebouwde, maar niet-betaalde lonen hebben. Als dit bedrag $ 5.000 is, moeten de boekingen de loonkosten en het kredietloon van $ 5.000 elk afschrijven. Dit zou het nettoresultaat voor het lopende jaar verlagen en mogelijk negatief maken, maar de kasstroom kan nog steeds positief zijn omdat het te betalen loonbedrag wordt toegevoegd aan de operationele kasstroom van het lopende jaar.

overwegingen

Een negatief nettoresultaat zou dit jaar een lagere belastinglast kunnen betekenen en de mogelijkheid om het verlies toe te passen om de belastingen in de daaropvolgende jaren te verlagen. Verliezen mogen echter niet elk jaar resulteren in positieve kasstromen, omdat deze verliezen mogelijk te hoog zijn om gecompenseerd te worden door niet-geldelijke aanpassingen.

Debiteringen / Credits

Debiteringen verhogen de activum- en onkostendeclaraties en verlagen de inkomsten, verplichtingen en eigen-vermogensrekeningen. Kredieten verlagen activa- en onkostendeclaraties en verhogen inkomsten, verplichtingen en eigen-vermogensrekeningen.