Wat is goodwill en hoe beïnvloedt dit het netto-inkomen?

"Goodwill" op de balans van een bedrijf vertegenwoordigt de waarde die het bedrijf heeft verworven toen het een ander bedrijf overnam, maar dat het niet kon toewijzen aan een bepaald activum van dat bedrijf. Goodwill is niet altijd van invloed op het netto-inkomen van een bedrijf, maar als die goodwill "impaired" wordt, kan het effect aanzienlijk zijn.

Een ander bedrijf kopen

Bedrijven kopen elkaar altijd en in de meeste gevallen is de prijs die een bedrijf voor een ander betaalt groter dan de waarde van de 'nettoactiva' van het doelbedrijf - de activa minus de verplichtingen. Wanneer dat gebeurt, wordt het "extra" bedrag een immaterieel actief dat goodwill wordt genoemd.

Voorbeeld

Stel dat uw bedrijf een concurrent wilde kopen. Uw taxateurs zeggen dat de fysieke activa van de concurrent - gebouwen, uitrusting, meubels en andere eigendommen - een waarde van $ 100.000 hebben. De accountants vertellen u dat het bedrijf schulden en andere verplichtingen van $ 20.000 heeft. Het bedrijf heeft dus een nettovermogen van $ 80.000. Het bedrijf heeft echter andere dingen - immateriële activa - waar je niet objectief een prijs op kunt zetten. Dat kan de vaardigheden van zijn personeel, de waarde van zijn merknaam of de sterkte van de loyaliteit van zijn klanten omvatten. Alleen al het elimineren van een concurrent is waarschijnlijk de moeite waard om iets aan de prijs toe te voegen. U gaat er dus mee akkoord om $ 120.000 te betalen voor het bedrijf. Wanneer u de activa en passiva aan uw balans toevoegt, wordt de 'extra' $ 40.000 goodwill, geclassificeerd als een langetermijnactief.

Netto inkomen

Goodwill op uw balans heeft gewoonlijk geen effect op het nettoresultaat. Ooit vereisten boekhoudregels dat ondernemingen hun goodwill geleidelijk afsloten - dat wil zeggen dat ze tot nul werden verlaagd door elk jaar een uitgave te declareren voor een deel van de goodwill. Volgens die regels verminderde de reguliere afschrijvingslast het netto-inkomen. De regels zijn in 2001 gewijzigd. Aangezien goodwill niet automatisch wordt afgeschreven, heeft dit geen effect op het nettoresultaat en dus op de winstgevendheid. Dit verandert echter als een bedrijf tot de conclusie komt dat het bedrag aan goodwill in zijn boeken te hoog is en een deel ervan moet worden afgeschreven.

verslechtering

Elk jaar moeten bedrijven de huidige waarde van hun overnames analyseren. Dit wordt 'testen op bijzondere waardevermindering' genoemd. Als ze concluderen dat de overnames minstens evenveel waard zijn als de waarde die ze op de balans hebben gekregen, is er geen probleem. Maar als hun marktwaarde onder de "boekwaarde" is gedaald, moet de waarde op de balans worden afgeschreven. Als het bedrijf beslist dat het te veel goodwill heeft, is de goodwill verslechterd. De onderneming schrijft goodwill op door een waardeverminderingskost te rapporteren. Het bedrag van de uitgave verlaagt rechtstreeks het nettoresultaat voor het jaar. Dus een waardevermindering van $ 10.000 op goodwill betekent een vermindering van het nettoresultaat met $ 10.000.