Wat is een geactiveerde rentelast?

Geactiveerde rentekosten kunnen een kleine of grote onderneming toelaten de bijbehorende kosten voor het verkrijgen van leningen en kredietlijnen terug te verdienen om producten te produceren voor de verkoop of om onroerend goed voor het bedrijf zelf te verkrijgen. De IRS schrijft voor dat een bedrijf deze aftrekposten in de loop van de tijd moet nemen met behulp van een methode die vergelijkbaar is met afschrijvingen op langlopende bedrijfsactiva.

Geactiveerde Interestdefinitie

Geactiveerde rente is een type activa dat een bedrijf aftrekt of aftrekt van de winst-en-verliesrekening van de onderneming. Het kapitaliseren van rente als bedrijfskosten laat een bedrijf toe om zijn belastingaftrek te spreiden in tegenstelling tot het verdienen van een onkostendeclaratie voor slechts één belastingjaar. De IRS bepaalt welke soorten rente een bedrijf groot of klein moet kapitaliseren via de uniforme hoofdletterregels.

Uniforme hoofdletterregels

Een bedrijf moet rente in verband met schulden kapitaliseren die gelijk is aan de kosten van een bedrijf om onroerend goed en bepaalde persoonlijke eigendommen te produceren. Volgens IRS-publicatie 535 moet het bedrijf dat het bedrijf produceert, bestemd zijn voor gebruik in de handel van het bedrijf of voor verkoop aan klanten. Een bedrijf moet ook rente kapitaliseren op kosten die zijn gemaakt tijdens de productieperiode van aangewezen eigendom. De IRS definieert aangewezen eigendom als onroerend goed, tastbaar persoonlijk bezit met een levensduur van 20 jaar of meer, tastbaar persoonlijk bezit met een productiecyclus van langer dan twee jaar of tastbaar persoonlijk bezit met een productiecyclus van meer dan één jaar als de productie kost meer dan $ 1 miljoen.

Uitzonderingen voor rentekapitalisatie

Als een kleine of grote onderneming geen rente kan kapitaliseren, kan het bedrijf de jaarlijkse kosten van rentebetalingen op zakelijke leningen en kredietlijnen nog steeds aftrekken door de contantmethode te gebruiken. Met deze methode kan het bedrijf een jaarlijkse aftrek doen van de werkelijk betaalde rente, exclusief eventuele promessen of toekomstige aanbiedingen om rente te betalen. Het bedrijf kan ook gebruik maken van de methode op transactiebasis om rentekosten af ​​te trekken in het jaar waarin het bedrijf de rentelast oploopt, ongeacht wanneer het bedrijf de rentebetaling daadwerkelijk verricht.

Niet-subsidiabele interestkostenaftrek

De IRS staat rentekapitalisatie niet toe voor kosten die verband houden met uitgaven buiten het creëren van producten of voor aankopen die rechtstreeks verband houden met het bedrijf. Een bedrijf kan ook geen prepaid rentekosten of kosten in verband met terugbetaalde rentebetalingen aftrekken. Het bedrijf moet de in aanmerking komende geactiveerde rentekosten verlagen met eventuele kortingen die worden toegepast op rentebetalingen die een bedrijf van een kredietgever ontvangt. De IRS staat ook geen aftrek voor rente toe die wordt beoordeeld op inkomstenbelasting voor het bedrijf of de ondernemer.