Hoe werkt een werknemersbedrijf?

Een werknemersbedrijfsplan wordt vaker een "aandelenplan voor werknemers" genoemd, maar de naam geeft de juiste boodschap weer: in een ESOP krijgen de werknemers aandelen in het bedrijf als compensatie voor het werken bij het bedrijf, het maken van die werknemers aandeelhouders in het bedrijf. Hoewel dit type plan voordelen voor de werknemers kan hebben, is het ook vaak voordelig voor het bedrijf zelf als het gaat om belastingen. Voorbeelden van bekende ESOP-bedrijven zijn Penmac, dat voor 100 procent in handen van de werknemers is, evenals Publix Super Markets en WinCo Foods, die beide voor meer dan 50 procent in handen van de werknemers zijn, volgens het National Center for Employee Ownership.

Redenen voor ESOP-bedrijven

NCEO schat dat er vanaf 2018 ongeveer 7.000 werknemersaandelenplannen zijn die meer dan 14 miljoen werknemers bestrijken. Een andere geschatte 9 miljoen werknemers nemen deel aan winstdelings- en aandelenbonusregelingen die een aanzienlijk bedrag investeren in bedrijfsaandelen.

Volgens NCEO zijn er drie belangrijke redenen waarom een ​​bedrijf in eigendom van de werknemer is. Het kan zijn omdat de oorspronkelijke eigenaar van een niet-beursgenoteerd bedrijf vertrekt, dus koopt de organisatie die aandelen met fiscaal aftrekbare bijdragen aan het plan. Een ESOP kan ook geld lenen om aandelen van bestaande eigenaren te kopen, waarna het een fiscaal aftrekbare bijdrage levert aan het plan om de lening terug te betalen. Ten slotte kan een bedrijf een ESOP aanbieden om uitsluitend een extra voordeel te bieden aan zijn werknemers.

Hoe ESOP-bedrijven werken

Wanneer een bedrijf eigenaar van een bedrijf wil worden, wordt een vertrouwensrelatie opgezet waaraan jaarlijks bijdragen worden betaald die vervolgens aan individuele werknemersaccounts binnen die trust worden gegeven. De manier waarop een bedrijf bijdraagt ​​aan werknemers varieert van organisatie tot organisatie. Sommigen wijzen aandelen toe in verhouding tot compensatie, anderen geven het op basis van jarenlange service.

Een werknemer moet zich vestigen in een ESOP-plan voordat hij eventuele voordelen van het programma kan zien, wat betekent dat hij in aanmerking komt om een ​​toenemend percentage van zijn individuele accounts te ontvangen gedurende de jaren dat hij bij het bedrijf werkt. Vestingplannen kunnen een "Driejaarlijks klif" zijn, wat betekent dat een werknemer 100% onvoorwaardelijk is na drie jaar, maar helemaal niet vóór die tijd, of "Six-Year Graded", waarbij het toegekende percentage voor een werknemer gaat met 20 procent stijgen tussen twee en zes jaar dienst.

Wanneer een werknemer het bedrijf verlaat, wordt de voorraad waarvan zij eigenaar is, verkocht en ontvangt ze de winst, afhankelijk van hoeveel ze in het plan heeft verworven.

Voordelen van een ESOP

Er zijn een aantal belastingvoordelen voor een bedrijf dat eigendom is van een werknemer. Bijdragen van aandelen aan het plan zijn bijvoorbeeld fiscaal aftrekbaar, evenals contante bijdragen. Daarnaast zijn bijdragen aan de ESOP die worden gebruikt om een ​​lening terug te betalen die door het plan werd afgesloten, fiscaal aftrekbaar. Verkopers in een werknemersbedrijf dat C-bedrijven zijn, ontvangen een belastinguitstel bij het herinvesteren van de opbrengst van de verkoop in andere effecten, zolang de ESOP 30 procent van de aandelen van het bedrijf in bezit heeft.

Voor S-bedrijven betaalt het percentage eigendom van de ESOP geen federale inkomstenbelasting en betaalt vaak ook geen inkomstenbelasting. Als een ESOP bijvoorbeeld 50 procent van de aandelen bezit, is er geen belasting op 50 procent van de winst. Tenslotte, dividenden die worden doorgegeven aan werknemers, opnieuw worden geïnvesteerd door werknemers in personeelsaandelen of worden gebruikt om een ​​ESOP-lening te betalen - ze zijn allemaal fiscaal aftrekbaar.

Voor werknemers is het een voordeel dat werknemers geen belasting betalen op bijdragen aan de ESOP, alleen voor de distributie van de account nadat ze het bedrijf hebben verlaten. Een medewerker kan die verdeling echter doorsturen naar een ander pensioenplan, zoals een IRA.