GAAP versus MACRS

Jaarrekeningen van ondernemingen, zoals resultatenrekeningen, kasstroomrapporten en balansen, maken allemaal gebruik van algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, of GAAP, als basis voor hun indelingen. Van bedrijven wordt verwacht dat ze hun jaarlijkse afschrijvingskosten berekenen met behulp van methoden die worden opgelegd door GAAP. Bedrijven kunnen echter ook een andere methode gebruiken om hun afschrijving op hun belastingformulieren te bepalen. Deze methode, die bekend staat als het gemodificeerde accelerated cost recovery-systeem, of MACRS, stelt bedrijven in staat hun inschattingsschattingen te versnellen en belastingaftrek te genereren.

Functies van GAAP-afschrijving

Een bedrijf dat van plan is vaste activa te installeren, zoals zware machines of productieapparatuur, moet begrijpen dat zijn activa in waarde zullen dalen zolang deze activa in gebruik blijven. Het bedrijf moet ook de boekhoudmethoden kiezen die het wenst te gebruiken om de kosten van die afschrijving te recupereren. Volgens GAAP-regels wordt het actief afgeschreven over de verwachte gebruiksduur. Bedrijven kunnen hun afschrijving echter op verschillende manieren afschrijven.

Voorbeelden van GAAP-afschrijving

De "rechte lijn" -methode is de meest gebruikte GAAP-methode om de waardevermindering van de activa van een bedrijf te berekenen. Deze methode neemt het verschil tussen de waarde van het nieuwe activum en de verwachte restwaarde en verdeelt dat bedrag vervolgens met het aantal jaren in de gebruiksduur. Als een nieuw activum bijvoorbeeld een waarde heeft van $ 25.000, een verwachte restwaarde van $ 5.000 en een verwachte levensduur van 20 jaar, berekent de lineaire methode de afschrijving van het actief op $ 1.000 per jaar.

Functies van MACRS-afschrijving

Omdat de belastingduur van een vast actief doorgaans korter is dan de nuttige levensduur, vereisen de MACRS-regels dat bedrijven de in de belastingcodes vermelde levensduurramingen gebruiken om de vaste activa te berekenen. De gespecificeerde belastingduur varieert tussen verschillende soorten activa, variërend van drie tot vijf jaar voor bouwmachines en tot 30 jaar voor onroerend goed en gebouwen. Belastingsstructuren kunnen veranderen om bedrijven versnelde afschrijvingsrechten te geven met als doel de economische groei te stimuleren door middel van kapitaalinvesteringen.

Voorbeelden van MACRS-afschrijving

Onder MACRS moet een bedrijf verschillende afschrijvingsmethoden gebruiken voor verschillende klassen van activa. Voor zware machines vereist MACRS dat bedrijven het belastbare leven op 10 jaar stellen en een "double-declining" -methode gebruiken. Met deze methode wordt het activum aan het begin van elk belastingjaar met 20 procent van zijn waarde afgeschreven. Een activum met een startboekwaarde van $ 25.000 wordt bijvoorbeeld in het eerste jaar met 20 procent afgeschreven, voor $ 5.000 aan afschrijvingen. Het volgende jaar is de startboekwaarde voor het activum $ 20.000. Het bedrijf kan 20 procent of $ 4.000 aan afschrijvingen nemen.

Populaire Berichten