Diskwalificerende Dispositions & W-2 inkomsten voor terminale werknemers

Voor die kleine bedrijven die zich bezighouden met het aanbieden van incentive-aandelenopties (ISO's) aan vaste werknemers die aan bepaalde criteria voldoen, kunnen bepaalde W-2-rapportagevereisten vereist zijn. Of de W-2-rapportage vereist is, is afhankelijk van wanneer de werknemer de aandelen verkoopt ten opzichte van wanneer de werknemer in aanmerking kwam voor de opties en wanneer de aandelen daadwerkelijk werden gekocht.

Incentive Stock Options

"De Payroll-bron" beschrijft dat het niet ongebruikelijk is dat bedrijven bepaalde werknemers de mogelijkheid bieden om aandelen van hun bedrijfsaandelen te kopen tegen een vaste koers per aandeel die vaak lager is dan de reële marktwaarde van het aandeel. Bovendien hoeft de werknemer geen belasting te betalen over het verschil tussen de optieprijs en de werkelijke prijs. Een dispositie is gedefinieerd als het tijdstip waarop de werknemer de aandelen verkoopt.

Kwalificerende afhandeling

Volgens 'The Payroll Source' is een kwalificerende beschikking een aandelenverkoop die aan twee specifieke voorwaarden voldoet. Ten eerste kan de stockverkoop niet minder dan twee jaar na het moment waarop de werknemer de mogelijkheid krijgt om de aandelen aan te kopen, plaatsvinden, zelfs als hij dit niet onmiddellijk doet op het moment dat hij in aanmerking komt. De andere vereiste is dat de voorraad minimaal een jaar nadat de aandelen zijn gekocht, moet worden bewaard. Als een werknemer bijvoorbeeld in januari 2009 in aanmerking komt om de aandelen te kopen en dit doet in maart 2010, zou hij de aandelen tot maart 2011 moeten aanhouden voor elke verkoop als een kwalificerende regeling. Dit komt omdat de eis van twee jaar om in aanmerking te komen in januari 2011 zou vervallen en in maart 2011 aan de houdvereiste zou worden voldaan. Het voordeel van verkopen als een kwalificerende beschikking is dat het inkomen niet wordt gerapporteerd op de W-2 als belastbaar inkomen en wordt simpelweg belast tegen de koerswinst die doorgaans lager is dan voor het standaardinkomen.

Diskwalificerende Dispositions

Als een van de twee voorwaarden vermeld door "The Payroll Source" niet wordt gehaald, is de verkoop een diskwalificerende regeling. Het inkomen dat wordt gerealiseerd door de werknemer moet worden vermeld in box 1 van de W-2. Box 1 is het federale inkomen belastbaar. Diskwalificerende bepalingen vallen niet onder de socialezekerheids- of Medicare-belasting. Als zodanig mag het bedrag van de uitkering nooit worden vermeld in box 3 of 5. Het bedrag van de regeling wordt meestal geboekt in vak 14 en genoteerd als "ESPP".

W-2 rapportagevereisten

Of de werknemer die de aandelen heeft uitgeoefend en vervolgens heeft verkocht, wordt beëindigd, is niet relevant, aangezien deze betrekking heeft op de manier waarop de W-2-rapportage wordt afgehandeld. Als de werknemer niet voldoet aan de vereiste bewaarvereisten genoteerd door "The Payroll Source, " dan moet het inkomen op de W-2 worden vermeld als belastbaar voor federale inkomstenbelasting, maar geen inhouding moet worden gedaan wanneer het bedrag wordt geregistreerd.