Geactiveerde arbeid versus beperkte arbeid

Wanneer bedrijven producten maken, gebruiken ze arbeid om taken uit te voeren en te voltooien, zoals het verwerken van onbewerkte voorraadinvoer, het assembleren van onderdelen in eindproducten en verpakkingseenheden voor de verkoop. Een bedrijf kan ook activa kopen, zoals grote stukken machines en apparatuur die arbeid vereisen voor montage en onderhoud.

Bedrijven kunnen ervoor kiezen om het te laten zien op hun winst-en verliesrekening of op hun balans bij het opnemen van belastende taken voor boekhoudkundige doeleinden. Beide keuzes hebben voordelen en beperkingen, die gedeeltelijk samenhangen met de behoeften en voorkeuren van de belastingplanning van het bedrijf.

De verschillende soorten arbeid begrijpen

Arbeid die te maken heeft met functies als het runnen van de frontoffice, het verlenen van klantenservice of het uitvoeren van interne boekhoud- en financiële werkzaamheden, is niet direct gerelateerd aan het produceren van een product, dus als bedrijfseigenaar moet u deze indirecte arbeidskosten als arbeid registreren kosten in de verkoop-, algemene en administratieve (S, G & A) of operationele kosten sectie van uw winst-en verliesrekening.

Als uw bedrijf echter widgets produceert die assemblage vereisen, kunnen de direct gerelateerde arbeidskosten ofwel worden geboekt als een kost in uw kostenrekening in de winst- en verliesrekening, of als een geactiveerd activum op uw balans, onder bepaalde omstandigheden. Als u ervoor kiest om de kosten toe te voegen aan uw winst-en-verliesrekening, verhoogt dit de totale uitgaven en vermindert u dienovereenkomstig de totale winst.

In bepaalde situaties kunt u de arbeid op uw balans activeren als een kapitaalgoed. Dit betekent dat de arbeid wordt afgeschreven over de levensduur van het gerelateerde activum, zolang het actief een nuttige levensduur van meer dan 12 maanden heeft. Het enige deel van de kosten dat op de winst-en-verliesrekening staat, zijn de afschrijvingskosten van het actief. Deze niet-contante uitgave heeft geen effect op de winst van uw bedrijf.

De beslissing nemen

Er is geen vaste methode of definitie om de kosten in verband met de geactiveerde kosten te scheiden. Als eigenaar van een bedrijf kunt u die beslissing nemen op basis van de belastingplanning en andere financiële doelen en behoeften van uw bedrijf, binnen de richtlijnen van algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).

De meeste bedrijven gebruiken een paar richtlijnen om deze beslissing te nemen. Beschouw eerst de levensduur van de kosten en de activa waarmee deze verband houdt. Als het actief een nuttige levensduur van meerdere jaren heeft, kiezen de meeste bedrijven ervoor om het actief en alle gerelateerde arbeidskosten te afschrijven om de uitgaven over de gebruiksduur uit te spreiden.

Overweeg de hoogte van de arbeidskosten en of dit van grote invloed zou zijn op uw winst in een bepaald jaar. Zo niet, dan zouden de meeste bedrijven de kosten meestal in één jaar opnemen in de winst-en-verliesrekening. Het is belangrijk om ook te overwegen items consistent van het ene jaar naar het volgende op te nemen. Bekijk hoe u in voorgaande jaren vergelijkbare transacties hebt behandeld. Als je nog steeds worstelt met de beslissing, neem dan een conservatieve zienswijze en depreciëer de arbeid in plaats van de kosten te betalen.

Voorbeeldscenario

Stel dat uw bedrijf zojuist een groot transportbandsysteem heeft aangeschaft, met extra machines om producten te verwerken en door uw magazijn te verplaatsen tijdens de assemblagefase. U moet meerdere werknemers laten werken aan het installeren en installeren van de nieuwe apparatuur, wat u vele uren arbeid kost.

Deze kosten worden beschouwd als onderdeel van het totale activum en omvatten niet alleen de lonen van de werknemers, maar ook de kosten van hun ziektekostenverzekering en andere voordelen. Als de tijd en kosten van de installatie minimaal waren, zou u de arbeid in het betreffende jaar kunnen kosten. Neem in dit geval echter aan dat u aanzienlijke kosten heeft gemaakt. U zou dan de arbeidskosten samen met de aankoopprijs van de apparatuur afschrijven, in de loop van de jaren van de nuttige levensduur van de apparatuur.

Planning van de inkomstenbelastingen en gevolgen

De beslissing om kosten te maken betekent dat u, voor belastingdoeleinden, de volledige uitgave op uw winst- en verliesrekening registreert, waardoor uw netto inkomen en bijgevolg uw inkomstenbelastingfactuur wordt verlaagd. In sommige gevallen maakt de omvang van de kosten het onhaalbaar om alles in één jaar te nemen. Om de winst in de tijd glad te strijken, zou u de kosten activeren en een deel ervan elk jaar in de winst-en-verliesrekening van de levensduur van het actief plaatsen als afschrijvingskosten. Op deze manier krijgt u het winstdimpende belastingvoordeel, maar elk jaar een kleiner bedrag in plaats van alles tegelijk.

Dit helpt de financiële resultaten van uw bedrijf in de loop van de tijd glad te strijken, in plaats van een jaar met een zeer lage winst, in vergelijking met andere jaren. Bovendien gebruiken bedrijven vaak verschillende methoden om hun afschrijvingen te versnellen, zodat ze de voordelen van spreiding van de afschrijvingskosten en het belastingvoordeel in de loop van de tijd kunnen krijgen, maar ze kunnen ook een hoger percentage van de afschrijvingskosten in eerdere jaren registreren, wat de hogere uitgaven helpt bij te houden met de meest productieve jaren van het leven van het actief.